税控盘抵扣计入营业外收入吗

2020-09-23 来源: 安徽会计网 阅读量:442

导读:企业的税收缴纳是一个强制性的义务,现在大家都是现代化网络办公了,所以很多企业都会需要购买税控盘,而税控盘购买的话大家都知道是可以抵扣的,那税控盘抵扣计入营业外收入吗?这个问题有很多会计朋友都不知道,小编在下文将结合相关文件,梳理相关要点.

税控盘抵扣计入营业外收入吗

营业外收入亦称"营业外收益".指与生产经营过程无直接关系,应列入当期利润的收入.是企业财务成果的组成部分.例如,没收包装物押金收入、收回调入职工欠款、罚款净收入等等.营业外收入在"利润"或"利润或亏损"账户核算.在企业的"利润表"中,营业外收入需单独列示.属于企业营业外收入的款项应及时入账,不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支.企业营业外收入的核算在"营业外收入"账户下进行,也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算.

是冲的管理费用,税控盘维护费全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣.具体会计处理如下:

1、一般纳税人会计处理如下:

实际支付技术维护费时

借:管理费用

贷:银行存款

实际申报抵减增值税税额时

借:应交税费--应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

2、小规模纳税人会计处理如下:

实际支付技术维护费时

借:管理费用

贷:银行存款

实际申报抵减增值税税额时

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出.

账务处理:根据财税[2012]15 号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减.企业在进行增值税申报时,二项费用也是在"本期应纳税额减征额" 一栏中填列.

 税控盘抵扣计入营业外收入吗

税控盘维护费全额抵扣的申报

1、一般纳税人的申报

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表》第23栏"应纳税额减征额".《增值税减免税申报明细表》选择减免性质名称选择,财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知.

本期产生的应纳税额小于可抵扣金额的,剩下的部分可以留到下次继续抵减.

2、小规模纳税人的申报

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写.可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,还应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》.

税控盘抵扣计入营业外收入吗?在这里,大家要先弄清楚营业外收入的含义,就是说和企业的生产经营没有直接关系的一种收入,税控盘抵扣的话是不计入营业外收入的,需要借记应交税费-应交增值税(减免税款),到此如果大家还有什么不清楚的可以咨询我们答疑老师.

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