税控服务费全额抵扣申报怎么填

2020-09-25 来源: 安徽会计网 阅读量:489

导读:企业在购买了税控系统之后,也需要对方提供的税控服务,那么税控服务费全额抵扣申报怎么填?为了可以让大家更好地掌握这个知识点,小编为大家整理了以下资料供大家参考和学习,欢迎大家和小编一起来阅读阅读本文,希望下文的相关内容能够帮到大家!

税控服务费全额抵扣申报怎么填

防伪税控设备金税盘和报税盘,还有一年的服务费,加起来的金额是可以全额抵扣的.一定要在确认有销项税的那个月(6个月内),拿上发票原件去税局备案(原始发票,公章),备案之后不用在网上发票系统里认证,在报税的时候,备过案的金额就自动显示在附表四里了.不要填增值税申报表附表二.

如果当月进项税大于销项税,没有税额,就不要备案.记住,当月备案当月抵扣,(现在已经不用在税务备案,直接在表中填写即可.)

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)第五条规定:"纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.……"

据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)规定,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应填报《增值税纳税人申报表附列资(四)》(税额抵减情况表).

税控服务费全额抵扣申报怎么填

购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录:

借:管理费用

贷:银行存款,

同时,借:应交税费-应交增值税(减免税额)(计入三级科目减免税额,以前有说计入:应交税费-未交增值税,金额为当月申报减征额)

贷:营业外收入(计入营业外,减免额需交所得税)

税控服务费是可以进行全额抵扣的,现在已经不用在税务备案,直接在表中填写即可.关于税控服务费全额抵扣申报怎么填的问题小编就讲解到这里了,相信你们都有了自己的收获与见解,获取更多精彩的会计知识,敬请关注网站的更新.

热门问答
您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料