小规模纳税人增值税怎么转结

2020-05-15 08:18 来源:安徽会计网 阅读量:409

导读:小规模纳税人和一般纳税人无论是在会计上还是在税务上的处理方式都是有所区别的.在结转的方式上也是不同的.那么具体小规模纳税人增值税怎么转结呢?小编的解答是主要是通过应交

小规模纳税人增值税怎么转结

小规模纳税人计提税款时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应缴税费--应交增值税

缴纳税款取得税票后:

借:应缴税费--应交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人适用征收率,不是税率.通常情况下,小规模纳税人适用3%的征收率,但营改增试点的部分特殊项目,适用5%的征收率.

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条,增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.

小规模纳税人增值税怎么转结

小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么?

一般纳税人和小规模纳税人的区别,并不是企业的大小之分,只是在税务上面的征收方式不同,主要区别有这样几点.

1、增值税税率不同

从2019年起一般纳税人的增值税税率有4档:13%、9%、6%、0;小规模纳税人增值税没有税率,只有一个征收率3%,特殊行业是5%.2、计税方式不同

一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税;小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%.

3、使用发票不同

一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票,也可以开具4档税率的增值税发票,同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额;

小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票,收票方不能抵扣进项税额;小规模需要开具专用发票时,需要去税局才能开具,只能开具3%的专票.

4、税收优惠不同

一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策.但小规模纳税人在增值税方面可以享受,季度收入30万以免交增值税的优惠征策时附加税减半征收入的政策.

关于小规模纳税人增值税怎么转结的问题,上述文章中进行了具体的解答.除了在结转的处理上,在税率上,小规模纳税人也是和一般纳税人不同的.小规模的税率一般是按照百分之三的税率来计算的.另外,在税收优惠上以及发票的开具上,小规模和一般纳税人也是不同的.

您正在与金牌答疑老师聊天