年度所得税减免金额怎么看

2020-05-08 09:54 来源:安徽会计网 阅读量:495

导读:企业在经营的过程中如果符合税法上规定的减免政策,就可以进行所得税的减免,在会计上,对于减免的税款是需要做好记账的.并且要在企业的报表中进行填列.那么具体年度所得税减免金额

年度所得税减免金额怎么看

1,在填写季度申报表时,填列的数据都是累计金额.比如进行三季度申报时,报表填列的是1月至9月的累计数据.对享受减免税的高新技术企业,季度申报时,对应享受减免的所得税额填写在第80行,年度申报时,累计计算下来的应享受减免的所得税额同样填写在第80行.

2,比如,西安市国家级高新技术开发区内有一软件开发企业获得了认证,在企业所得税上,自获利年度起享受'两免三减半'优惠政策,定期减免税期满减按15%税率征税. 现分三种情况讨论,假如这三种情况都没有纳税调整额,也不存在弥补以前年度亏损情况. (1)第一种情况,如果该企业2009年处于免税期间,第一季度利润总额为1万元,那么《适用税率》一栏填写27%,《减免所得税额》一栏填写1×(27%-0)=0.27(万元),《应补(退)的所得税额》填写0; (2)如果该企业2009年处于减半征收期间,第三季度利润总额累计数为20万元,前两季度利润总额累计数为10万元,已预缴所得税额0.75(万元),那么《适用税率》一栏填写33%,《减免所得税额》一栏填写20×(33%-7.5%)=5.1(万元),《应补(退)的所得税额》填写20×33%-5.1-0.75=0.75(万元); (3)如果该企业2009年减按15%征税,第一季度利润总额为5万元,那么《适用税率》一栏填写33%,《减免所得税额》一栏填写5×(33%-15%)=0.9(万元),《应补(退)的所得税额》填写5×33%-0.9-0=0.75(万元).

 年度所得税减免金额怎么看

所得税减免的会计分录怎么做?

在《企业会计制度》下,对于企业享受的税收优惠应区分所享受优惠的性质、税种及所属期间进行不同的会计处理,以下按税种分别分析如下.

增值税

根据《企业会计制度》的规定,企业收到"即征即退、先征后退、先征税后返还"的增值税时,应

借记:"银行存款",

贷记:"补贴收入";

如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的增值税,则应作借记:"应交税金--应交增值税(减免税款)",

贷记:"补贴收入"的会计处理.

必须注意的是,对直接减免和即征即退的增值税,应并入企业当年(税款所属年度)利润总额计算交纳企业所得税;对先征后退和先征税后返还的增值税,应并入企业实际收到返还或退税款年度的企业利润总额交纳企业所得税.

上述文章针对年度所得税减免金额怎么看的问题进行了具体的解答.企业减免的税款在进行所得税申报的时候是需要填写在申报表中的.另外,在会计上,减免的税款是属于政府的优惠政策,所以应该计入到补贴收入的科目中进行核算.

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