所得税汇算清缴是否调账

2020-08-18 来源: 安徽会计网 阅读量:330

导读:企业在生产经营中缴纳的企业所得税,在每年的固定时间都是需要进行汇算清缴的.那么所得税汇算清缴是否调账呢?一般情况下,所得税汇算清缴都是涉及到纳税调整,是不需要进行调账的,也就不需要做会计处理.具体请阅读下文.

所得税汇算清缴是否调账

汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润.其调账如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款,

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润,

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时,提醒大家,在年终结账后汇算清缴,注意以下几个方面:

1、收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐.

2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在.

3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);

4、缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等. 面自查自核的机会,也最后一次的调整机会,该提的提足,不该进成本费用的全部剔除.

所得税汇算清缴是否调账

所得税汇算清缴的流程是什么?

第一步:将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;

第二步:针对企业年度纳税申报表主表中"纳税调整事项明细表"进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;

第三步:将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告.

所得税汇算清缴是否调账?企业所得税在汇算清缴的时候,是不需要进行账务调整的,如果有需要调整的项目,最多也就涉及到纳税调整.另外,在汇算清缴的时候,还要注意企业的一些收入成本费用的问题.上文的内容就介绍完毕了.

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