所得税费用和应交所得税是什么关系

2020-07-27 来源: 安徽会计网 阅读量:383

导读:作为一名专业的会计,你知道所得税费用和应交所得税是什么关系?这个知识是一定要掌握的,据小编了解所得税是每个企业都要缴纳的税收,不清楚的同学请跟我们小编一起来看看下文的分析,相信会让你有更深刻的了解.欢迎阅读!

所得税费用和应交所得税是什么关系

所得税费用和应交所得税区别:

应交所得税是二级科目,一级科目是"应交税费",是负债类科目.贷方记录应缴纳的所得税,借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方,反映企业尚未缴纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多缴的所得税.所得税费用是损益类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用.期末无余额.

计算所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

实际缴纳时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

将所得税费用转入利润:

借:本年利润

贷:所得税费用

所得税费用和应交所得税是什么关系

企业所得税减免备案需要什么资料?

提交资料清单:

1.《企业所得税减免税备案登记表》一式三份(可通过办税服务厅或登录甘肃省国家税务局网站下载打印此表);

2.《税务登记证》副本(享受事先备案类优惠企业提交,查验后退回);

3.申请享受特定项目减免税的企业,根据不同的优惠项目确定的相关证明材料.

事先备案项目:

(1)农、林、牧、渔业项目所得税收优惠:

①产品品目列举;

②企业生产经营过程、初加工的工艺流程描述;

③企业生产经营的农、林、牧、渔业项目具体种类说明;

④特定经营项目的资质核准证明.

上述①、②、③项也可在企业申请报告和《企业所得税减免税备案登记表》一并予以列举、描述和说明.

(2)公共基础设施项目投资经营所得税收优惠:

①有关部门批准该项目文件复印件;

②该项目完工验收报告复印件;

③该项目投资额验资报告复印件;

④公共基础设施项目取得第一笔生产经营收入的发票及账页复印件.

(3)环境保护、节能节水项目所得税收优惠:

①符合《目录》所列项目规定条件的证明材料;

②环境保护、节能节水项目取得第一笔生产经营收入的发票及账页复印件.

(4)专用设备投资税额抵免税收优惠:

①企业申请抵免所得税专用设备清单列明设备类别、名称、型号、数量、应用领域、能效标准、发票号码、金额、申请抵扣税额等;

②专用设备说明书、检测报告等能够证明该专用设备属于《目录》所列能效标准和性能参数的技术资料复印件;

③不能提供②所列资料的,由企业出具专用设备效能或性能、功能认定说明(列明能效认定依据、计算过程、计算结论),并提供相关技术参数来源资料(如:设备铭牌拓影件、产品说明书、产品合格证等);

④认定有争议的,需出具市级(含)以上专业技术部门(如环保、质检、安监、发改委等)的证明文件复印件;

⑤购置专用设备发票及购货清单复印件;

⑥购置专用设备资金来源说明;

⑦专用设备投入使用时间说明.

其中⑥、⑦项也可一并在申请报告中予以说明.

如果有认真阅读上文的同学一定已经知道,所得税费用和应交所得税是什么关系了,应交所得税是二级科目,是负债类科目.而所得税费用是损益类科目,期末无余额.具体的关系小编已经整理在上文了,在网站上有很多相关的内容教学,建议大家学习!

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