小规模附加税减免相关的会计分录怎么做

2020-05-06 09:31 来源:安徽会计网 阅读量:485

导读:由于小规模纳税人企业的规模普遍不是很大,所以其不能够像一些大企业一样聘请非常多的专业人士来分别进行财务和税务的问题。所以小规模纳税人的财务不仅需要了解财务知识对一

小规模附加税减免相关的会计分录怎么做?

借:库存现金、银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金

借:税金及附加

贷:应交税费(各类税费的明细)

免征增值税、教育附加、地方教育附加、城建税

借:应交税费(增值税、教育附加、地方教育附加、城建税)

贷:营业外收入

小规模附加税减免相关的会计分录怎么做

小规模纳税人开专票,附加税能按50%减免吗?

一、文件依据

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加.

二、计算过程

按季度申报的纳税人,销售额30万以内的可以免征增值税,需要注意的是增值税专票因为受票方可以抵扣,所以是开多少,缴纳多少税款.

增值税:20万元普通免征增值税,5万元专票需要缴纳3%的增值税

增值税=50000*3%=1500元

城建税:因为甲公司是小规模纳税人,享受50%减免.

城建税=1500*5%*50%=37.5元

教育费附加、地方教育费附加:

根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.因此教育费附加、地方教育费附加免征.

本来很多朋友会计分录还没有完全理解清楚,现在还有对税务一些内容的会计分录进行处理,更是一个脑袋两个大了,还好小编看到了大家的问题,并且根据大家的问题整理了本篇文章.那么小规模附加税减免相关的会计分录怎么做?希望掌握小编本文所介绍的解题思路,下次如果遇到相似的问题的时候就能够自行解决了.

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