小规模季度增值税额计算有差额怎么办

2020-05-01 08:41 来源:安徽会计网 阅读量:483

导读:在会计的日常工作中,在计算税额或是销售额的时候难免会因为计算错误而产生差额.在这种情况下,会计就要懂得应该如何及时地去处理.例如,小规模季度增值税额计算有差额怎么办?小编

小规模季度增值税额计算有差额怎么办

增值税申报税额和账面因为报税合并入账分开形成尾数不符,相差1-2分钱的金额,可以做到管理费用调整;

账面税金少了

借:管理费用

贷:应交税费-未交增值税

如果账面税金多了做相反科目.摘要可以写税金尾数调整.

小规模季度增值税额计算有差额怎么办

小规模纳税人差额征收如何申报?

按照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写,具体计算方法为

应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率,其中,差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷(1+征收率),而差额扣除后本期含税销售额=全部含税收入-本期差额扣除金额.

1.选择简易计税方法差额征税

在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中,将支付的分包款填入"应税行为(5%征收率)扣除额计算"第10栏"本期发生额".

将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第13栏"全部含税收入(适用5%征收率)".

在《增值税纳税申报表》中,将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第16栏"不含税销售额"填入第4行"(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行"税控器具开具的普通发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

2.选择简易计税方法

在《增值税纳税申报表》中,将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行"(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率)""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行"税控器具开具的普通发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.

小规模季度增值税额计算有差额怎么办?对于这个问题,上述文章中进行了具体的解答.如果差额比较小,可以将其计入到管理费用的科目中进行调整.除此之外,文章中还对相关的差额征税的问题进行了阐述.本文的解答就到此结束了.

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