零余额账户退款账务处理

2019-09-25 来源: 安徽会计网 阅读量:5633

导读:零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户,用于财政直接支付和财政授权支付及清算。零余额账户的性质决定了其在国库单一账户体系和财政支付管理中具有

  零余额账户退款账务处理

  如果是在以前零余额账户支付的情况下,只能以借款方式做凭证,

  借:现金或银行存款

  贷:其他应付款-xx

  付款时:

  借:应付账款

  贷:现金或银行存款

  退回来的现金:

  借:现金

贷:应付账款

  零余额账户用款额度结余,而没有返还财政,账务怎么处理?

零余额账户退款账务处理

  零余额账户用款额度的主要账务处理如下:

  (一)在财政授权支付方式下,收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时,根据通知书所列数额,借记本科目,贷记“财政补助收入”科目。

  (二)按规定支用额度时,借记有关科目,贷记本科目。

  (三)从零余额账户提取现金时,借记“库存现金”科目,贷记本科目。

  (四)因购货退回等发生国库授权支付额度退回的,属于以前年度支付的款项,按照退回金额,借记本科目,贷记“财政补助结转”、“财政补助结余”、“存货”等有关科目;属于本年度支付的款项,按照退回金额,借记本科目,贷记“事业支出”、“存货”等有关科目。

  (五)年度终了,依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理,借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目,贷记本科目。事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的,根据未下达的用款额度,借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目,贷记“财政补助收入”科目。

  下年初,事业单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书作恢复额度的相关账务处理,借记本科目,贷记“财政应返还额度——财政授权支付”科目。事业单位收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度的,借记本科目,贷记“财政应返还额度——财政授权支付”科目。

  三、本科目期末借方余额,反映事业单位尚未支用的零余额账户用款额度。本科目年末应无余额。

  零余额账户退款账务处理方法就和大家分享到这里,零余额账户用款额度,年终的时候应该将余额结转下年,结转下年就记财政应返回额度;也有的地方根据管理不同,年终时直接将剩余额度收回,不进行结转下年。

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