当月未抵扣的进项税账务处理

2020-07-30 来源: 安徽会计网 阅读量:309

导读:大家应该知道,当月有未抵扣完的进项税留到了下月则又是有着不同的,那么当月未抵扣的进项税账务处理,感兴趣的朋友可以参考本文给您的具体分析.具体的相关内容小编已经整理在下文了,大家一定不要错过网上每天更新的海量资源!

当月未抵扣的进项税账务处理

可以留抵,以后再抵扣的

上月未抵扣完的进项税额本月怎么做会计处理?

答:待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

对于上月未抵扣完的进项税额,如果需要本月做出处理,则是这样的:

借:原材料/库存商品

应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷:应付账款/应付货款

认证:

借:应交税费--应交增值税--进项税额

贷:应交税费--待抵扣进项税额

当月未抵扣的进项税账务处理

当月增值税进项发票忘记认证怎么办?

当月没有认证只能下月进行认证和抵扣了, 增值税专用发票认证期限为180天.只要在此期限内,下个月也可以认证的.关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)对增值税进项税额的抵扣的规定为:

一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.

二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.

增值税纳税申报时,申报抵扣的进项税额即《增值税纳税申报附列资料(表二)》第2行"本期认证相符且本期申报抵扣"栏数字要与当月认证的进项税额,在税务机关的申报系统内进行比对,由于把前一个月认证的进项放在第2行,造成申报抵扣的进项税额大于认证的进项税额,因此提示申报异常,只有把前一个月的进项税额剔除(因为必须当月认证当月抵扣,因此没有当月抵扣就不允许抵扣了),申报才能通过的.

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