已经入账的进项税如何转出

2020-05-06 09:28 来源:安徽会计网 阅读量:464

导读:虽然我们一般统称增值税发票,但是增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票,而在增值税专用发票中又有增值税进项税和增值税销项税之分.有的小伙伴知道将增值税进项税进行

已经入账的进项税如何转出?

发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) .

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).

月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出).

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).

进项税额转出主要是发生以下情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失.

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.

3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里."进项税转出"是在已购进的货物发生以下情形之一时,所购进货物的进项税将不允许抵扣,已经抵扣的要转出:

1、购进货物发生非正常损失;

2、将购进货物用于非应税项目;如自用、作固定资产用等

3、将购进货物用于集体福利或个人消费.

进项税转出是在下列情况发生时应作的:

于非应税项目的购进货物或者应税劳务;

用于免税项目的购进货物或者应税劳务;

用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务非正常损失的购进货物;

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.

如果本企业的材料在帐务上做销售处理,就可以按直接计提销项税,如果没做销售处理就可以做进项税转出.

已经入账的进项税如何转出

不能抵扣的进项税额转出该怎么做会计分录?

进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里.首先,进项税额转出主要是发生以下两种情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.

进项税额转出分两种情况:一是税务检查进项发票不合格,要将原先抵扣的进项税转出进成本.

二是出口企业出口收入17%减去退税率的差额进成本,

借:主营业务成本

贷:应缴税费--应交增值税(进项税额转出)

已经入账的增值税进项税的具体处理方法小编在上文说的很清楚了,同时大家要先知道什么情况下进项税需要进行转出,在了解了这方面的内容之后再进行相关的处理.本文对于"已经入账的进项税如何转出?"的介绍到这里就全部结束了.如果您还有哪个地方不知道的,不妨仔细的阅读一下本网站对这方面内容的其他介绍.

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