当月利润总额是负数怎么计算所得税

2020-07-31 来源: 安徽会计网 阅读量:335

导读:一般情况下,企业的利润总额是可以是负数的,但是这并代表企业就是亏损的.要看在纳税调整之后,利润总额是否还是负数.如果是正数了,就需要正常计算缴纳企业所得税.那么当月利润总额是负数怎么计算所得税呢?以下是具体的计算公式.

当月利润总额是负数怎么计算所得税

应纳税所得额=税前利润+纳税调整额

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

纳税调增数=会计列支-税前扣除

纳税调整数=纳税调增数-纳税调减数

年利润总额是负数,那只是税前利润.企业亏损不一定不交企业所得税.

当月利润为负数,利润表中所得税计算为0,不为负数.

利润表是反映企业一定会计期间(如月度、季度、半年度或年度)生产经营成果的会计报表.企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利,也可能表现为亏损,因此,利润表也被称为损益表.它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出,以及企业实现的利润或发生的亏损情况.

当月利润总额是负数怎么计算所得税

利润总额是负数还要缴纳所得税吗?

利润总额为负,不能确定是否需要缴企业所得税,要根据具体的情况来判断,一般如果利润总额为负数,所得税费用就不用计算,但如果所得税纳税调整后变成正数,还应当交所得税,按计提的应交所得税计入所得税费用.

利润总额为负,是否需要缴企业所得税,要看企业纳税调整后事项及是否存在允许弥补的以前年度亏损等情况,说明及举例如下:

企业的会计利润为营业收入-营业成本-税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益-资产减值损失±公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出后的余额,若为负数则表现为亏损.而企业所得税法要求的应纳税所得额,是在会计利润基础上按照税法的要求调整后的金额,即:每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.

例如:某企业2012年会计核算利润为负的100万元,即出现亏损100万元,但依照税法规定,在建工程试运行收入净调增50万元、预提未付费用调增220万元、业务招待费调增30万元、税收滞纳金及罚金(罚款)调增3万元、弥补上年度亏损(上年汇算清缴时主管税务机关确认的)15万元、节能节水设备抵免25万元,实际应纳税所得额为(-100)+50+220+30+3―15=188(万元),应缴纳企业所得税188×25%―25=22(万元).

当月利润总额是负数怎么计算所得税?如果当月的利润总额是负数的话,也是可能要缴纳企业所得税的.如果在纳税调整之后没有变成正数,就可以不用缴纳企业所得税了.变成了正数,就要正常计算缴纳所得税.上文的内容就介绍完了.

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