业务招待费纳税调整额怎么算

2020-08-12 来源: 安徽会计网 阅读量:350

导读:业务招待费纳税调整额怎么算,企业所得税中有业务招待费纳税调整的内容,我们没掌握的话,可能就是企业所得税法实施条例掌握不牢固,小编猜测,其他与企业所得税法相关的知识也不一定掌握得很好,如果你看了这篇文章,可以反思一下自己学习的情况,那么这篇文章就起到了举一反三的作用.

业务招待费纳税调整额怎么算

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条"企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰".也就是说业务招待费只能按照业务招待费发生额的60%和销售收入0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除.因此一般在企业所得税年度汇算清缴的时候要调增纳税所得额.

例如:当年发生的营业收入是1000万元.发生业务招待费支出20万元.可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万,20万*60%=12万.12万〉5万;由于会计利润总额中,按20万元确认的业务招待费.因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应纳税所得额20-5=15万元.

在14版A类纳税调整明细表15栏填列即可.

业务招待费纳税调整额怎么算

企业所得税汇算清缴业务招待费按什么比例调整

根据《bai企业所得税法实施条例》du规定

第四十三条 企业发zhi生的与生产经营活dao动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.

第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

第四十五条 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除.上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除.

业务招待费纳税调整额怎么算如上,业务招待费如果是和企业生产经营有关,那么所得税的扣除的比率是60%,这是第一个规则,第二个是不能超过当年销售总额的千分之五,这就是规则,我们按照规则来处理业务招待费就不会有太大税务风险,本文的解答,大家要多加思考,有问题就问吧.

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