本期应交增值税为负怎么入账

2020-07-22 来源: 安徽会计网 阅读量:287

导读:如果通过财务计算后得出本期应交增值税额为负数,说明本期企业在生产经营过程中进项税大于销项税,也可能是上期交多了.企业会计需要根据实际情况进行财务处理,本期应交增值税为负怎么入账?小编通过本文为您解答如下.

本期应交增值税为负怎么入账

应交税费应交增值税月末为负的时候,会计分录与为正的时候一样,只是科目余额的方向在借方,不用实际缴纳税款而已,月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

本期应交增值税为负怎么入账

为什么应交税费为负数?

1、应交税金为负数主要是应付款负数在出资产负债表时可以进行重新分类,负数可以作为预付账款,如果没有预付几款,也可以作为应收账款.以前年度多交所致;进项税大于销项税;出口实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额.

2、多数可能是上缴税款,没有计提,只要补提就可以了,若是有进项税在里面,把他转到成本里,和他解释,以前会计没有计提,只是交了走在借方导致的.资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的,但长期这样就不行的了.你每月有交税,就可以按交税额提前计提销项税来冲平.

3、应交税金出现负数,主要是【未交税金】正常情况下,在提取的时候所反映的余额,应该是贷方余额【未交税金】期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于你提取的数,也就是说交多了,不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了.

以上就是小编对"本期应交增值税为负怎么入账"这一问题的解答,如果是进项大与销项也可以不进行处理,如果企业采用按季预缴纳,年终清算的纳税办法,那么出现负数也可能是因为税款交多了,如果不是的话那就只能是因为当月忘记计提销项税了.

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