固定资产购入相关税费有哪些

2020-07-16 来源: 安徽会计网 阅读量:340

导读:固定资产的账务处理比较简单,但是对于采购固定资产涉及的相关税费很多人不是很清楚,今天我们就系统性地为大家解读固定资产购入相关税费有哪些?同时对于固定资产的入账价值也做一下延伸解读,希望有助于大家应对实务工作.

固定资产购入相关税费有哪些

企业购入设备涉及票据一般有四种:设备发票、运杂费发票、安装费用发票、调试费用发票等.涉税问题,一般凭票处理.

设备发票:从一般纳税人处购得,可按买价13%取得增值税专用发票,进项税可以抵扣,从小规模纳税人处取得3%的增值税专用发票(税务局代开),进项税可以抵扣,如果取得增值税普通发票,其进项税不得抵扣.

运杂费发票:基本与设备发票处理一致,只是税率有所不同,增值税专用发票下,运输费税率为9%,搬运费、仓储和保险税率为6%,或者是3%征收率的增值税专用发票(税务局代开).

安装费用发票:设备安装分自营安装和委托安装两种.

委托安装,如果受托方为一般纳税人,可以取得9%的安装费增值税专用发票,进项税可以抵扣;如果受托方为小规模纳税人,可以取得3%征收率的增值税专用发票(税务局代开),进项税可以抵扣.

自营安装,企业自行投入人力、物力和相关费用,由此产生的单据为材料出库单、工资单和一些费用发票,材料的进项税额在购入时已经抵扣,工资薪酬没有进项税,不存在抵扣问题,只有自营安装时产生的一些费用,若取得增值税专用发票,进项税额才能抵扣.

调试费用发票:如果是委托安装,那么调试费用已经计入安装费用,所以不再单独计算支付,只有自营安装,才会单独产生调试费用,包括设备试生产产生的成本费用.

调试费用一般包括材料费用、人力费用和其他费用,上面已经讲了,材料费用、人力费用在本环节不存在增值税进项税抵扣问题,只有调试时产生的一些其他费用,若取得增值税专用发票,进项税额才能抵扣.

根据《企业会计准则第4号-固定资产》,外购固定资产,在其达到预 定可使用状态前发生的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费作为固定资产的入账价值.

值得注意的是,企业为该固定资产支付的员工培训费应作为管理费用处置.

固定资产购入相关税费有哪些

固定资产的入账价值

1、一般情况下,固定资产采购价款为合同约定的金额.

2、有些企业在同一供货方采购几种固定资产,供货方打包优惠销售,每一种商品不作单独核价,那么,入账时,应当按照商品的公允价值的比例分摊单项价值.

3、融资租入固定资产的成本以购买价款的现值为基础来计算确定,实际支付价款与现值之间的差额为融资成本,在信用期内按实际利率进行摊销.摊销金额符合资本化条件的计入资产成本否则计入财务费用结转当期损益.

对于固定资产购入相关税费有哪些,上文已经解读完毕啦.不同的采购方式、安装方式涉及到的税费、账务处理时不同的,大家一定注意.固定资产相关账务处理属于财务人员的日常工作,大家如果遇到什么不清楚的可以登录网站向我们的专家老师咨询.

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