预收账款在报表上显示负数怎么处理

2020-07-07 来源: 安徽会计网 阅读量:656

导读:对于企业的预收账款,大家都有所了解吗?它其实就是企业的一项预先收取的账款,一般就是支付的定金或是一部分的货款.如果预收账款在报表上显示负数怎么处理呢?这种情况要分资产方和负债方来分别进行处理,请参考下文.

预收账款在报表上显示负数怎么处理

正确处理方式:

1、 资产方应收账款项目金额="应收账款"明细账户借方余额+"预收账款"明细账户借方余额

2、 负债方预收账款项目金额="应收账款"明细账户贷方余额+"预收账款"明细账户贷方余额

3、 资产方预付账款项目金额="预付账款"明细账户借方余额+"应付账款"明细账户借方余额

4、 负债方应付账款项目金额="应付账款"明细账户贷方余额+"预付账款"明细账户贷方余额

预收账款在报表上显示负数怎么处理

应收账款和预收账款出现负数是什么原因?

应收账款是资产类科目,余额应为借方;如果是余额为负数,即为贷方余额,表示从客户那里预收到货款,实质是预收账款.一般是往来业务不多的企业为简化核算采用的办法.在资产负债表中需要列示在"负债"中的预收账款.

预收账款是负债类科目,余额为贷方余额;一般在收到货款时贷记该科目,在确认收入时,冲减该科目--不够冲减时应记录在应收账款,提问中出现预收账款为负数就是冲减时未规范记账导致.

上述可知,预收账款可简化在应收账款科目贷方核算;而在使用了预收账款科目情况下不应该乱使用科目,出现预收账款科目余额为负数的情况.

预收账款指企业按照合同规定或交易双方之约定,而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项.与其对应的是应收账款,应收账款是向购买单位或接受劳务单位在发出商品或提供劳务时未收的款项.

预收账款在报表上显示负数怎么处理?对于这个问题,小编来总结一下.预收账款如果出现负数,就表示对方剩余的货款无法支付了,而这边货物已经发出去了.这种情况下就要催促对方归还汇款,如果没有归还,就要转到应付账款的借方.

热门问答
您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料