已抵扣的进项税转出该如何处理

2020-07-07 来源: 安徽会计网 阅读量:588

导读:在实务中一些情况下需要做进项税转出,比如非正常损失,比如出口退税,如果在这之前进项已经抵扣了,还怎么转出呢?对此,小编将来解答已抵扣的进项税转出如何处理的问题,还有其它一些拓展的内容,感兴趣的不妨来看看.

已抵扣的进项税转出该如何处理

1、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、实际交纳增值税:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税的"进项税额转出" 是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.

进项税额转出的原因包括:

1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内;

2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣;

3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分;

4、发生财产的非正常损失.

不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%

已抵扣的进项税转出该如何处理

进项税额准予抵扣的范围

1、纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款.

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额.

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额.

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额.

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额.

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣.

上述的资料解答了已抵扣的进项税转出如何处理,已经抵扣了那么需要补交抵扣的税金,具体的方法和分录上文已经一一解答,小编就不赘述了.如果有其它想学想问的会计知识,欢迎关注本站,我们有专业的老师可以提供教学与解答.

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