小微企业所得税减免会计分录

2020-01-12 10:46 来源:安徽会计网 阅读量:314

导读:小微企业所得税减免会计分录怎么处理?一般小微企业符合免征增值税的条件后可以将免交增值税的部分可以计入营业外收入科目,计算其缴纳企业所得税的,相关的介绍资料都可以阅读下

小微企业所得税减免会计分录

免交的增值税计入营业外收入,计算缴纳所得税.该营业外收入属于企业所得税法中规定的其他收入的补贴收入,应计入收入总额中缴纳企业所得税.

账务处理:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-补贴收入

所得税的计提是按减免后的金额计算的.第三季度如果应纳税所得额超过10万只能减免5%,直接按应纳税所得额*20%计提应交所得税.

小微企业所得税减免会计分录

小微企业年度所得税怎么报?

小微企业年度所得税申报,在填报预缴申报表时,以下两个方面应当重点关注:

一是关注"应纳税所得额"和"减免所得税额"两个项目的填报."应纳税所得额"是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用"减半再减半""减半征税"等不同政策的最主要指标,这个行次一定要确保填写无误."减免所得税额"是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额,这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效.企业所得税实行核定应纳所得税额征收的企业,如果符合小型微利企业条件的,其税收减免不通过填报纳税申报表的方式实现,而是通过直接调减定额的方式实现.但是,这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况,正确选择填报"小型微利企业"项目.

二是关注预缴申报表中新增"按季度填报信息"部分有关项目的填报."按季度填报信息"整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标,其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否.

因此,所有企业均需要准确填写该部分内容.对于查账征收企业和核定应税所得率征收的企业,按季度预缴的,应在申报预缴当季度税款时,填报"按季度填报信息"的全部项目;按月度预缴的,仅在申报预缴当季度最后一个月的税款时,填报"按季度填报信息"的全部项目.

"按季度填报信息"中的"小型微利企业"项目,是对企业是否为小型微利企业的判断结果的展示.除企业所得税实行核定应纳所得税额征收方式的企业外,其他企业需要根据本期及以前各期纳税申报表中的"从业人数""资产总额"等项目的填报情况,结合本期纳税人申报表中"应纳税所得额"和"国家限制或禁止行业"的填报情况进行综合判断.

小微企业所得税减免会计分录的处理,综合以上所述,根据小编老师的介绍,其实小微企业可以将其免交增值税的税款计入营业外收入的科目,因为此部分税款也是属于税法规定的收入部分,所以需要计算企业所得税的.如果大家看完后还有什么其他的会计问题,欢迎你们来本网站进行咨询.