专票跨年红冲怎么做账

2020-09-18 来源: 安徽会计网 阅读量:419

导读:开具红字发票有普通发票与专用发票之分,也要看是购货方还是售货方,不同情况下有不同的处理,下面我们先来看看专票跨年红冲怎么做账?跨年的处理先看有没有涉及到损益类科目,其它的与平常冲红处理差不多,详情如下.

专票跨年红冲怎么做账

1、销方跨年开具的红字发票的账务处理:

借:银行存款等(红字)贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:

借:库存商品(或原材料)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

 专票跨年红冲怎么做账

红字发票的相关法规要求

提供主表

《开具红字增值税专用发票申请单》,1份

提供资料

1.因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料

时限要求

1.因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内(自专用发票开具之日起180日)向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.

2.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.

承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结.

好了,以上就是专票跨年红冲怎么做账的全部解答,红冲以为这负数抵减,所以分录中要用红字表示负数,另外跨年的,涉及损益类的要通过以前年度损益调整结转.那么相关的内容就讲解到这,本站中还有更多精彩文章,随时提供大家参考.

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