汇算清缴所得税费用填哪

2020-05-18 08:45 来源:安徽会计网 阅读量:372

导读:按照税务纳税申报的规定,所得税是每季度申报,如果有所得税税款的话,同时需要缴纳税款.汇算清缴所得税费用填哪,是很多刚接触会计的新手同学容易头疼的问题,小编根据这个知识点为

汇算清缴所得税费用填哪

在A10000表中的第32行填列的,利润表上的所得额费用本百年累计数,就是本年计提的全年应交企业所得度税,这个金额应该和汇算清缴申报表主表上的实际应纳所得税额一知致.汇算清缴申道报表主表上的实际应纳税额是系统根据其回他各行数据自动计算带出来的,不是手工填写答的.

根据《中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法》第二条规定:汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

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汇算清缴所得税费用会计分录:

补缴税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳税款

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业多缴税额

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定.

上文讲诉了汇算清缴所得税费用填哪的全部内容,我们应该知道汇算清缴所得税费用在A10000表中的第32行填列,同时也要知识汇算清缴所得税费用的会计分录,大家务必融会贯通,把知识点巧妙的运用到工作中去.,以上就是全部内容.

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