外购商品用于捐赠可以抵扣进项税么

2020-04-14 来源: 安徽会计网 阅读量:1450

导读:企业在经营的过程中,也会进行一些捐赠的活动.在会计上,会计需要做好相应的处理.如果企业将外购商品用于捐赠可以抵扣进项税么?根据相关的文件规定,是可以抵扣进项税的,并且在会计

外购商品用于捐赠可以抵扣进项税么

一般纳税人将购进的商品用于赠送的,可以抵扣进项税.

一、正确做法,一般纳税人购进环节可以抵扣.购入商品时:

借记:存货(如原材料、库存商品等)

借记:应交税费--应交增值税--进项税金

贷记:应付账款、应付票据或者银行存款之类科目

二、无偿赠送,乃是增值税法规定的八种视同销售情形之一,必须按照售价计提销项税金(注意:

对于外购原材料而言,可以按照购入进价计提销项税金,因为正常情况下,购入价格就是这种原材料的"售价";

正因为如此,有些专家说无偿赠送,只需要将原进项税额如数转出,因为只是用途改变;

需要说明的是,虽然计算结果没有差别,但是这种说法并不法和税法原意,因为所以用途改变、只做进项税额转出,是指企业内部而言;而免费赠送确实对外).

进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)/(1+税率)*税率.

外购商品用于捐赠可以抵扣进项税么

捐赠支出应该计入什么科目?

捐赠支出,应该计入营业外支出科目.捐赠支出是企业对外捐赠的各种财产的价值.

损赠支出又具体分为以下情况:

(1)纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除.

(2)纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予税前扣除.所称公益、救济性的捐赠,是指纳税人通过中国境内非营利性的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠.所称社会团体,包括中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及民政部门批准成立的其他非盈利的公益性组织.

(3)纳税人通过非盈利性的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠、向老年活动场所的红十字事业的捐赠、对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的损赠,纳税人向慈善机构、基金会等非盈利性机构的公益、救济性捐赠,准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除.

企业发生的公益性捐赠在一定的条件范围之内,是可以进行扣除的.那么如果外购商品用于捐赠可以抵扣进项税么?对于这个问题,上文中的解答是可以抵扣进项税.并且在会计上,捐赠支出需要计入营业外支出的科目来进行核算.

热门问答
您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料