上月留底税额可以抵本期应纳税额吗

2020-01-17 来源: 安徽会计网 阅读量:582

导读:企业在生产经营的过程中,只要有增值额,就需要及时的缴纳增值税,增值税纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税人,一般纳税人指的是可以采取超额纳税的方法进行纳税的企业,那么上月

上月留底税额可以抵本期应纳税额吗

答:一般情况下:本月销项税额-(本月进项税额+上月留抵税额)=本月应交增值税,有出口退税:本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税额)+本月进项税额转出+免抵退应退税额=本月应交增值税

本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数,其余额为正数,就是你本月该交的增值税应纳税额,为负数,就是说你本月又留抵了.

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号)规定:新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准(以下称新标准),自2009年1月1日起实施.税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法,在该办法颁布之前,为保证新标准的顺利执行,增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理:

1.现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行.

2.2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续.

3.2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

上月留底税额可以抵本期应纳税额吗

什么叫留抵税额?里面的留抵是什么意思?

本期销项税额-(上期留抵税额+本期的进项税额)=本期应交增值税

本期应交税金为正数,是这个月的应交增值税;

如果是负数,则转为留抵税额,转入下期继续抵扣

留抵税额转出的账务处理?

应调整去年的损益.

借:以前年度损益调整

贷:应缴税费--应交增值税(进项税额转出)

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

以上详细介绍了上月留抵税额可以抵本期应纳税额吗,也介绍了什么是留抵税额里面的留抵是什么意思.作为一名企业的财务会计,一定要特别的清楚,上月留抵税额可以抵本期应纳税额.如果你已经阅读了本内容,还想知道更多,关注一下本平台相关内容吧.

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