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某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2018年度发生相关业务如下: (1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。 (2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 (3)2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 (4)2018年度在A、B两国分别设立两个全资子公司,其中在A国设立了甲公司,在B国设立乙公司。2018年,甲公司亏损30万美元,乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。 (说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=6.3元人民币) 要求:计算该企业2018年度实际缴纳的企业所得税。

2020-05-23 09:22

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2020-05-23 09:28
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答疑老师

回答:会计利润 8000%2B240-5100-60-1400-1100=580 应纳税所得额 580-30%2B50%2B40-300-70-40%2B50*6.3=545 应交税费 545*25%-545*20%

2020-05-23 09:30
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